«Домашние деньги» заглянули в будущее
Отчетность одной из крупнейших компаний на микрофинансовом рынке — «Домашних денег» — за первое полугодие содержит оговорку аудитора. Полгода назад компания заключила необычный контракт сроком на 70 лет. Благодаря признанию будущих доходов от данной сделки МФО на 500 млн руб. увеличила прибыль за 2016 год, а теперь учла данную сумму в капитале. Однако аудитор не нашел достаточно оснований для такого признания выручки от сделки и, как следствие, увеличения капитала.
На днях микрофинансовая компания «Домашние деньги» (занимает второе место по размеру портфеля микрозаймов) опубликовала международную отчетность за первое полугодие. В ней аудитор «БДО Юникон» сделал существенную оговорку. Поводом для нее стала сделка, в рамках которой «Домашние деньги» 29 декабря 2016 года заключили лицензионный договор с компанией «Вевенум трейдинг лимитед», по которому дали ей право пользования продуктом почти на 70 лет (до 1 января 2085 года). Как указано в отчетности, это договор на предоставление права пользования программным обеспечением. «Организация признала дебиторскую задолженность в отчете о финансовом положении на 31 декабря 2016 года и доход от указанной сделки в сумме 500 млн руб. в составе прочих операционных доходов в отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за 2016 год,— указал аудитор.— Соответственно, в промежуточном сокращенном отчете о финансовом положении по состоянию на 30 июля 2017 года организация признала дебиторскую задолженность и нераспределенную прибыль в сумме 500 млн руб.». При этом аудитор подчеркнул: ему не представлены «достаточные надлежащие доказательства вероятности поступления в организацию экономических выгод, связанных с этой операцией, которые являются необходимым условием признания выручки».
К тому же компания «Вевенум трейдинг лимитед», судя по адресу ее регистрации, может быть аффилирована с «Домашними деньгами». Адрес регистрации компании тот же, что и у структур Craford Trading Limited и Reluzo Trading Limited, аффилированных с Adela Financial Retail Group Limited (головная компания холдинга, в который входят «Домашние деньги»).
«Домашние деньги» создали уникальный программный продукт, позволяющий любой МФО вести учет выданных займов, и в 2016 году провела первую продажу, сообщили в пресс-службе «Домашних денег». «Продукт включает в себя, в частности, расчет графиков платежей для клиентов в зависимости от суммы, срока и ставки по займу, учет выданных займов в разрезе каналов привлечения, территориальных подразделений, агентов, контроль количества контактов с должниками и много других полезных функций»,— уточнили в компании. В 2016 году была произведена первая продажа этого продукта, а срок пользования лицензией обусловлен возможным сроком его использования.
Согласно отчетности, прибыль «Домашних денег» за первое полугодие 2017 года составила 118,3 млн руб. В 2016 году компания заработала в том числе благодаря данной сделке 869 млн руб. Нераспределенная прибыль прошлых лет учитывается в капитале, и если предположить, что договор о пользовании программным продуктом до 2085 года на самом деле не будет обеспечивать дисконтированный денежный поток 500 млн руб., то ситуация в отчетности отличалась бы кардинально. «Если не учитывать эти 500 млн руб. в отчете о финансовых результатах за 2016 год, компания показала бы 369 млн руб. прибыли, а капитал за первое полугодие 2017 года был бы на 500 млн руб. меньше»,— указал аналитик «Эксперт РА» Иван Уклеин. На 30 июня 2017 года капитал «Домашних денег» составлял 982,7 млн руб. По словам господина Уклеина, в отчетности есть и другие косвенные признаки проблем с капиталом. «Сделка по продаже лицензии в рассрочку до 2085 года осуществлена в один из последних дней года, накануне выполнения резервных требований»,— отмечает он.
Кроме того, у специализирующейся на выдачах микрозаймов гражданам компании предоставленные займы аффилированным юрлицам уже составляют более 50% валюты баланса — более 8 млрд руб. (в том числе около 1 млрд руб.), исключенной из реестра ЦБ МФО «Финотдел» (входит в одну группу с «Домашними деньгами» и ориентируется на малый бизнес), указывает Иван Уклеин. «Около 50% валюты баланса компании приходится на займы юрлицам, но эти займы обслуживаются и приносят стабильный процентный доход,— отметили в “Домашних деньгах”.— “Финотдел” в настоящий момент не выдает займы, но его менеджмент готовит на утверждение акционеров стратегию рестарта бизнеса».